"현금 5천만 원 증여세 0원?" 부모가 먼저 확인할 10년 합산 기준

●  성년 자녀의 공제 한도가 5천만 원 남으면 증여세는 0원입니다.
●  부모·조부모 증여로 10년 내 쓴 공제액은 함께 셉니다.
●  10년은 이번 증여일을 기준으로 거슬러 계산합니다.

 

"현금 5천만 원 증여세 0원?" 부모가 먼저 확인할 10년 합산 기준

국내 거주자인 성년 자녀가 부모에게 현금 5천만 원을 받고, 직계존속 증여공제 5천만 원이 전부 남아 있다면 증여세는 0원입니다. 이때 먼저 살펴볼 것은 자녀가 지난 10년 동안 누구에게 얼마를 받았는지입니다. 아버지가 처음 보내는 돈이어도 몇 년 전 어머니나 외할머니가 건넨 목돈이 이번 계산에 영향을 줄 수 있습니다. 

 

 

10년은 이번에 돈을 받는 날부터 거슬러 셉니다

2026년 11월 기준, 국내 거주자인 자녀가 부모·조부모 등 직계존속에게 증여받을 때 기본공제 한도는 성년 5천만 원, 미성년 2천만 원입니다. 한도는 자녀 한 명을 기준으로 계산합니다. 따라서 두 자녀에게 나눠 줄 때도 첫째와 둘째가 과거에 받은 금액을 따로 살펴야 합니다. 


가령 2026년 11월 9일에 송금할 예정이라면 2016년 거래는 몇 월 며칠에 받았는지까지 확인해야 합니다. 2016년 10월에 받은 돈은 이미 10년이 지났지만, 같은 해 12월에 받은 돈은 아직 10년 안에 들어옵니다. 여러 차례 나눠 받았다면 각각의 증여일을 이번 송금일과 대조합니다. 


미성년 때 받은 돈도 살펴보세요. 예를 들어 고등학생 때 부모에게 2천만 원을 받아 전액 공제받았고 5년 뒤 성년이 됐다면, 이번에 쓸 수 있는 기본공제는 3천만 원입니다. 성년 한도 5천만 원에서 지난 10년 안에 사용한 2천만 원을 빼기 때문입니다. 

 

 

아버지와 어머니가 나눠 보내면 어떻게 계산할까요?

증여세에서 ‘10년 합산’이라는 말은 두 가지 계산에 쓰입니다. 먼저 기본공제가 얼마나 남았는지 볼 때는 부모와 친가·외가 조부모 등 직계존속에게 받은 증여에서 사용한 공제를 함께 셉니다. 다음으로 과거 증여액을 이번 금액에 더할지 판단할 때는 같은 증여자에게서 직전 10년 이내에 받은 과세가액이 총 1천만 원 이상인지 봅니다. 이때 증여자가 직계존속이면 그 배우자도 같은 증여자에 포함됩니다.


아래는 국내 거주자인 성년 자녀에게 아버지가 오늘 5천만 원을 주는 가상 사례입니다. 부모는 혼인 중이고, 과거 증여에는 기본공제를 적용했으며 혼인·출산 추가공제는 없다고 가정했습니다.

직전 10년 동안 받은 증여 이번에 남은 기본공제 이번 증여세 계산 결과
직계존속에게 받은 증여 없음 5천만 원 과세표준 0원
4년 전 어머니에게 2천만 원 3천만 원 부모 증여 합계 7천만 원에서 5천만 원을 공제해 과세표준 2천만 원
4년 전 외할머니에게 2천만 원 3천만 원 아버지가 준 5천만 원에서 남은 3천만 원을 공제해 과세표준 2천만 원


마지막 사례에서 외할머니와 아버지는 서로 다른 증여자입니다. 그래도 외할머니에게 받을 때 사용한 직계존속 기본공제 2천만 원은 이번에 남은 한도를 줄입니다. 표의 ‘과세표준 2천만 원’은 세율을 적용할 금액입니다. 

 

 

송금 전에는 자녀 통장의 목돈부터 확인하세요

자녀 계좌에서 부모와 조부모가 보낸 거래를 찾아 받은 날짜·보낸 사람·금액·실제 용도를 한 줄씩 적어보세요. 이때 가족 간 이체액을 전부 더하면 계산이 어긋날 수 있습니다. 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비·교육비는 비과세 대상입니다. 부모가 부양 중인 자녀의 등록금을 부담한 거래와 자녀가 자유롭게 쓰도록 목돈을 준 거래는 용도를 구분해 두는 편이 좋습니다. 

결혼을 앞둔 자녀에게 주는 돈이라면 혼인신고일도 확인하세요. 국내 거주자가 혼인신고일 전후 2년 이내에 직계존속에게 증여받으면 요건에 따라 기본공제와 별도로 혼인·출산 증여재산공제를 적용할 수 있습니다. 혼인·출산을 합한 추가공제 한도는 1억 원이므로 이전 사용액까지 살펴야 합니다. 


계산 결과 납부할 증여세가 있다면 신고하는 사람은 돈을 받은 자녀입니다. 신고·납부 기한은 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내이며, 홈택스에서 전자신고할 수 있습니다. 

 

 

필자의 의견

부모가 송금 전에 자녀에게 물어볼 첫 질문은 “내가 전에 얼마를 보냈지?”보다 “지난 10년 동안 가족에게 받은 목돈이 언제, 얼마였지?”에 가깝습니다. 특히 자녀가 독립하거나 결혼할 무렵에는 부모가 기억하는 지원금과 자녀 통장에 찍힌 입금 내역이 다를 수 있습니다. 저는 10년 경계에 걸린 거래 한 건의 날짜부터 정확히 찾는 편을 권합니다. 그 날짜를 알면 이번에 공제받을 수 있는 금액도 훨씬 분명해집니다.